الضرائب الرئيسية التي يجب أن يعرفها المستثمرون الأجانب قبل الاستثمار في المملكة العربية السعودية

قبل دخول السوق السعودي، فهم النظام الضريبي أمر أساسي لتخطيط استثمارك بشكل صحيح.

تقدم المملكة العربية السعودية بيئة ضريبية تنافسية للمستثمرين الأجانب، ولكن من المهم معرفة الضرائب المطبقة، ومن تشملهم، وكيفية الامتثال لها. يغطي هذا الدليل أهم أنواع الضرائب التي تؤثر على الشركات والأفراد عند الاستثمار في المملكة.

1. ضريبة دخل الشركات

تُفرض ضريبة دخل الشركات بنسبة ثابتة تبلغ 20٪ على صافي الدخل للشركات السعودية المملوكة لمساهمين غير خليجيين. والمساهم غير الخليجي هو أي فرد ليس من مواطني دول مجلس التعاون الخليجي الست: السعودية، الإمارات، الكويت، قطر، عمان، والبحرين.

• تُطبق ضريبة دخل الشركات فقط على الحصة الأجنبية في الملكية
• يُعامل مواطنو مجلس التعاون الخليجي كالسعوديين ويُعفون من هذه الضريبة
• في حالة الملكية المشتركة بين سعوديين/خليجيين ومستثمرين أجانب (غير خليجيين):- تخضع الحصة الأجنبية لضريبة دخل الشركات بنسبة 20٪ على صافي الربح الخاضع للضريبة - تخضع الحصة الخليجية لزكاة بنسبة 2.5٪ من الوعاء الزكوي

2. الزكاة

تُطبق الزكاة على الشركات المملوكة لسعوديين أو مواطني مجلس التعاون الخليجي بدلاً من ضريبة الشركات. الزكاة هي ضريبة شرعية على الثروة، وتُحسب حاليًا بنسبة 2.5٪ من الوعاء الزكوي.

3. ضريبة القيمة المضافة (VAT)

تُطبق المملكة العربية السعودية ضريبة قيمة مضافة بنسبة 15٪ على معظم السلع والخدمات. يجب على الشركات التي تتجاوز إيراداتها الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي سنويًا التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

• يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة على المشتريات المتعلقة بالأعمال
• توجد فئات خاضعة بنسبة صفرية أو معفاة (مثل الصادرات)

4. ضريبة التصرفات العقارية (RETT)

تُفرض هذه الضريبة بنسبة 5٪ على قيمة معاملات العقارات.

• تُطبق على بيع أو نقل ملكية العقار
• توجد إعفاءات في بعض الحالات (مثل الميراث أو البيع الأول من مطور عقاري)

5. الرسوم الجمركية

تُفرض الرسوم الجمركية على السلع المستوردة بنسبة تتراوح بين 5٪ و25٪. قد تستفيد بعض السلع من إعفاءات ضمن تراخيص استثمارية أو صناعية.

6. ضريبة الاستقطاع (WHT)

تُفرض ضريبة الاستقطاع على المدفوعات التي تُجريها الشركات السعودية لجهات غير مقيمة. تختلف النسب حسب نوع الدفعة:

• 5٪ على الأرباح الموزعة (dividends)
• 15٪ على الإتاوات (royalties)
• 15٪ على الخدمات الفنية والاستشارية
• 20٪ على الخدمات الأخرى غير المشمولة باتفاقيات ضريبية

7. ضريبة تحويل أرباح الفروع (Branch Remittance Tax)

تُفرض ضريبة بنسبة 5٪ على الأرباح المحوّلة إلى خارج المملكة من فروع الشركات الأجنبية.

• تُطبق فقط على فروع الشركات الأجنبية، وليس على الشركات السعودية المسجلة
• تُحسب على المبلغ المحوّل وليس على إجمالي الأرباح
• لا تُطبق على الأرباح المعاد استثمارها محليًا

8. الاعتمادات الضريبية

يتم دفع ضريبة الاستقطاع وضريبة تحويل الأرباح نيابةً عن المستفيدين الأجانب، ولا يمكن خصمها أو تعويضها من ضريبة دخل الشركات السعودية. لكن قد يتمكن المستفيدون الأجانب من المطالبة بائتمان ضريبي في بلدانهم بموجب القوانين المحلية أو اتفاقيات منع الازدواج الضريبي.

اتفاقيات منع الازدواج الضريبي

وقعت المملكة العربية السعودية عددًا كبيرًا من اتفاقيات منع الازدواج الضريبي (DTA) مع دول مختلفة لتجنب الازدواج الضريبي وتقليل نسب ضريبة الاستقطاع.

خطط بذكاء واستثمر بذكاء أكبر — دع ستارت إيزي. ترشدك خلال النظام الضريبي في المملكة العربية السعودية.